Al inicio del año fiscal, una de las mayores dudas de los contribuyentes es distinguir qué ingresos integran la base del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y cuáles están libres de carga tributaria. De acuerdo con el Artículo 93 de la Ley del ISR, existen conceptos que no generan impuestos bajo ciertas condiciones y límites.
1. Valor de la UMA en 2026
Gran parte de las exenciones se calculan con base en la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Para 2026, los valores vigentes (a partir de febrero) son:
- Diario: $117.31
- Mensual: $3,566.22
- Anual: $42,794.64
2. Prestaciones Laborales y Previsión Social
El tratamiento varía si el trabajador percibe el salario mínimo o un monto superior.
| Concepto | Límite de Exención |
| Aguinaldo (Gratificaciones) | Hasta 30 UMAs anuales. |
| PTU y Prima Vacacional | Hasta 15 UMAs por cada concepto. |
| Prima Dominical | Hasta 1 salario mínimo por cada domingo laborado. |
| Tiempo Extra (Salario Mínimo) | 100% exento (dentro de límites legales). |
| Tiempo Extra (Otros salarios) | 50% exento, con tope de 5 UMAs por semana. |
| Cajas y Fondos de Ahorro | 100% exento si cumplen requisitos de deducibilidad. |
| Cuotas de Seguridad Social | Pagadas por el patrón no se consideran ingreso para el empleado. |
Separación y Retiro
- Jubilaciones y Pensiones: Exentas hasta 15 UMAs diarias. El excedente sobre el total de pensiones recibidas sí paga ISR.
- Liquidaciones y Primas de Antigüedad: Exentas hasta 90 UMAs por cada año de servicio.
- Ayuda por Desempleo/Matrimonio: Los retiros parciales de la Afore y traspasos entre administradoras están exentos.
3. Bienes, Herencias y Donativos
Esta categoría protege el patrimonio familiar y los traspasos de propiedad bajo ciertas reglas:
- Herencias y Legados: 100% exentos, sin importar el monto.
- Donativos:
- Entre familiares directos (cónyuges, padres a hijos o viceversa): Sin límite.
- Otros donativos: Exentos hasta 3 UMAs anuales; el excedente se grava.
- Venta de Casa Habitación: Exenta hasta 700,000 UDIs, siempre que sea la única venta en los últimos 3 años.
- Venta de Bienes Muebles: Exenta si la ganancia anual no supera 3 UMAs anuales.
4. Salud y Previsión Social
Apoyos destinados al bienestar del trabajador y su familia:
- Reembolsos: Gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerarios están exentos si se otorgan de manera general.
- Subsidios e Indemnizaciones: Pagos por incapacidad, becas, guarderías y actividades culturales/deportivas.
- Riesgos de Trabajo: Indemnizaciones por accidentes o enfermedades laborales están libres de ISR.
5. Otros Ingresos Libres de Impuestos
- Viáticos: Deben estar efectivamente destinados al servicio del patrón y contar con CFDI.
- Intereses: Exentos en cuentas de ahorro/nómina si el saldo promedio diario no supera 5 UMAs anuales.
- Derechos de Autor: Exentos hasta 20 UMAs anuales por la reproducción de obras propias.
- Premios: Reconocimientos científicos, literarios o artísticos otorgados por el gobierno o instituciones autorizadas.
- Pensión Alimenticia: Libre de impuestos para quien tiene el derecho legal de recibirla.
- Seguros: Pagos por vida, invalidez o gastos médicos, según el tipo de póliza y beneficiario.
💡 Consejo Fiscal: Aunque estos ingresos no paguen impuestos, recuerda que si la suma de tus ingresos totales (exentos y gravados) supera los $500,000 pesos, tienes la obligación de informarlos en tu Declaración Anual para evitar que el SAT los reclame como ingresos omitidos.
Para que esta información sea aún más útil, he calculado los montos exactos en pesos utilizando el valor de la UMA 2026 ($117.31 MXN).
Aquí tienes la tabla de referencia para tus cálculos fiscales:
Calculadora de Exenciones en Pesos (Valores 2026)
| Concepto | Límite de Exención (Ley) | Monto Exento en Pesos ($) |
| Aguinaldo | 30 UMA | $3,519.30 |
| PTU | 15 UMA | $1,759.65 |
| Prima Vacacional | 15 UMA | $1,759.65 |
| Prima Dominical | 1 Salario Mínimo | Depende de la zona geográfica |
| Pensiones y Jubilaciones | 15 UMA (diarias) | $1,759.65 (al día) |
| Liquidación / Prima de Antigüedad | 90 UMA (por año trabajado) | $10,557.90 (por cada año) |
| Intereses en Cuentas de Ahorro | 5 UMA (anuales) | $213,973.20 (saldo promedio) |
| Donativos (no familiares directos) | 3 UMA (anuales) | $128,383.92 |
| Derechos de Autor | 20 UMA (anuales) | $855,892.80 |
| Venta de Bienes Muebles | 3 UMA (anuales) | $128,383.92 |
Puntos clave para interpretar estos montos:
- ¿Qué pasa si gano más del límite? Solo pagas el impuesto (ISR) por la diferencia. Por ejemplo, si tu aguinaldo es de $5,000, el SAT resta los $3,519.30 exentos y solo calcula impuestos sobre los $1,480.70 restantes.
- Venta de Casa Habitación: La exención de 700,000 UDIs es una cifra mucho mayor. Considerando un valor estimado de la UDI en 2026, este límite ronda los $5.8 a $6 millones de pesos aproximadamente.
- Cuentas de Ahorro: La exención de los intereses aplica siempre y cuando el saldo promedio de tu cuenta no supere los $213,973.20 en el año.