Pagar impuestos puede no ser la idea más atractiva, pero reducir esa carga fiscal es una meta alcanzable. A través de las deducciones personales, el SAT permite a los contribuyentes comprobar ciertos gastos indispensables para restarlos de sus ingresos totales durante la declaración anual. Al tener una base menor de ingresos reportados, el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) disminuye.
La principal ventaja de este mecanismo es que puede reducir significativamente el monto final a pagar al fisco o, en el mejor de los casos, generar un saldo a favor que se traduce en la devolución de impuestos previamente retenidos durante el año.
¿Cómo funciona en la práctica?
Si una persona asalariada gana 250,000 pesos al año, esa es su base para el cálculo de ISR. Sin embargo, si facturó gastos médicos por 3,200 pesos y colegiaturas por 10,000 pesos, la suma de estas deducciones (13,200 pesos) se resta de su ingreso total. Al presentar su declaración anual, el SAT calculará sus impuestos sobre 236,800 pesos y no sobre los 250,000 originales.
Los gastos que sí puedes deducir
Las deducciones están estrictamente reguladas por el artículo 151 de la Ley del ISR e incluyen los siguientes conceptos generales:
- Salud: Honorarios médicos, dentales, psicología, nutrición, gastos hospitalarios, enfermería, análisis clínicos, prótesis y lentes ópticos graduados (hasta 2,500 pesos).
- Seguros: Primas de gastos médicos complementarios o independientes (con un tope aplicable anual).
- Retiro y Ahorro: Aportaciones voluntarias a la Afore (hasta el 10% de los ingresos acumulables) y depósitos en cuentas especiales para el ahorro.
- Vivienda: Intereses reales pagados por créditos hipotecarios (Infonavit, Fovissste o bancos).
- Otros: Gastos funerarios (que no excedan una UMA anual), transporte escolar obligatorio y donativos (hasta el 7% de los ingresos acumulables).
Límites para el pago de colegiaturas
Las colegiaturas de instituciones privadas son deducibles de acuerdo con el nivel educativo, topadas a los siguientes montos anuales:
| Nivel Educativo | Límite Deducible |
| Preescolar | 14,200 pesos |
| Primaria | 12,900 pesos |
| Secundaria | 19,900 pesos |
| Profesional técnico | 17,100 pesos |
| Bachillerato o equivalente | 24,500 pesos |
¿Quiénes tienen derecho a deducir?
Este beneficio es exclusivo para personas físicas que presenten declaración anual y obtengan ingresos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, intereses, dividendos, premios o plataformas tecnológicas (modalidad de declaración anual).
Nota importante: Quienes tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) no pueden aplicar deducciones personales, ya que gozan de una tasa de ISR preferencial y reducida (del 1.0% al 2.5%).
La regla de oro: La factura y el método de pago
Para que el SAT valide un gasto, este no debe pagarse en efectivo. Es obligatorio contar con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) pagado a través de:
- 02 – Cheque nominativo
- 03 – Transferencia electrónica
- 04 – Tarjeta de crédito
- 28 – Tarjeta de débito
- 29 – Tarjeta de servicios
Además, la factura debe tener los datos correctos del emisor y receptor (RFC, código postal, régimen fiscal) y, sobre todo, el Uso de CFDI adecuado:
| Clave de Uso CFDI | Destino del Gasto |
| D01 a D03 | Honorarios médicos, incapacidad y gastos funerales |
| D04 a D06 | Donativos, intereses hipotecarios y aportaciones al SAR |
| D07 a D09 | Seguros de gastos médicos, transporte escolar y cuentas de ahorro |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) |
Límites generales y herramientas del SAT
El total de las deducciones personales (excluyendo gastos médicos por incapacidad, donativos, colegiaturas y aportaciones de retiro, que tienen sus propias reglas) no puede exceder el equivalente a cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o el 15% del total de los ingresos del contribuyente. Se aplicará el monto que resulte menor.
Para evitar sorpresas, el SAT pone a disposición el Visor de deducciones personales en su portal web, donde los contribuyentes pueden revisar durante todo el año si sus facturas están siendo cargadas y clasificadas correctamente de cara a la declaración anual.