De la muerte y de los impuestos nadie se salva, como dice Joe Black. Las personas físicas, por ejemplo, tienen que cumplir con el pago correspondiente a las ganancias que obtenga, el famoso impuesto sobre la renta (ISR).
¿Sabes cómo calcular lo que pagaras este 2025 de ISR? Te explicamos la forma de calcular el ISR con base en las tablas que publica el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Qué es el ISR?
Todo gobierno requiere de recursos para financiarse. Para hacerse de dichos ingresos los ciudadanos tienen que pagar impuestos, uno de esos es el ISR.
El impuesto sobre la renta lo tienen que pagar todos los que obtienen ganancias por las actividades productivas que realizan, ya sean personas físicas o morales.
En el caso de las personas físicas, este impuesto se calcula con base en el ingreso de cada persona.
Por ley, cada que la inflación acumula 10% o más, se deberán actualizar las tablas para el cobro del impuesto sobre la renta. La última actualización que se hizo fue en 2023, ya que entre enero de 2021 y octubre de 2022 la inflación acumulada fue de 13.67%.
Para este año, al no cumplirse la regla de una inflación acumulada de 10%, las tablas de ISR quedan igual que el año pasado.
De octubre de 2022 a noviembre de 2024 la inflación acumulada fue de 9.7%, de acuerdo con la calculadora de inflación del Inegi.
ISR 2025
Para este año, el SAT publicó, en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal, la Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales.
La tarifa, clave para poder estimar el pago de ISR este año de acuerdo con tus ingresos, es la siguiente:
ISR 2025
Debido a que la inflación acumulada no ha superado el 10% desde la última actualización, en 2023, las tarifas de ISR para 2025 quedan igual que en 2024.
| Renglón | Límite inferior $ | Límite superior $ | Cuota Fija $ | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior % |
|---|---|---|---|---|
| i. | 0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92 |
| ii. | 746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40 |
| iii. | 6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 |
| iv. | 11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 |
| v. | 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 |
| vi. | 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 |
| vii. | 31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 |
| viii. | 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 |
| ix. | 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 |
| x. | 125,325.21 | 375,975.61 | 31,691.18 | 34.00 |
| xi. | 375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00 |
Fuentes: SAT, Anexo 8, Resolución Miscelánea Fiscal 2024.
¿Cómo calcular el ISR?
Para calcular lo que tendrás que pagar de ISR cada mes, sigue los siguientes pasos:
1. Con la tabla identificada, lo primero que tendrás que hacer es ubicarte en el rango de ingresos que tienes mensualmente.
Por ejemplo, una persona que gana 30,000 pesos al mes se encuentra en el renglón VI de la tabla que tiene un límite inferior de 15,487.72 pesos; una cuota fija de 1,640.18, y una tasa para aplicarse sobre el excedente de 21.36%.
2. A tus ingresos, en este caso 30,000 pesos brutos mensuales, se les resta el límite inferior de tu renglón, es decir, 15,487.72 pesos.
3. A esa diferencia que es 14,512.28 pesos se le aplica la tasa sobre el excedente que es 21.36%, el resultado es 3,099.82 pesos y se le llama impuesto marginal.
4. La suma del impuesto marginal, más la cuota fija que es de 1,640.18 pesos, es el monto que se descontará de ISR, en este caso 4,740.00 pesos, que corresponde al 15.80% de los ingresos brutos que son 30,000 pesos mensuales.
¿Cuánto se paga de ISR?
Con base en la fórmula utilizando la tabla del SAT, y utilizando como ejemplo varios montos de ingresos, esto se pagaría por concepto del impuesto sobre la renta este año.
Ejercicio del pago de ISR
Este es el monto de ISR efectivamente pagado, sin considerar deducciones.
| Ingresos mensuales $ | ISR % | ISR $ |
|---|---|---|
| 4,000 | 5.21 | 208.25 |
| 8,000 | 6.92 | 553.3 |
| 10,000 | 7.71 | 770.9 |
| 12,000 | 8.61 | 1.033.14 |
| 20,000 | 13.02 | 2,604 |
| 30,000 | 15.80 | 4,740 |
| 70,000 | 22.1 | 15,466.98 |
| 100,000 | 24.59 | 24,587 |
| 325,000 | 30.95 | 100,580 |
Fuentes: Realizado por Expansión, información del Colegio de Contadores Públicos de México y la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025.
Fuente: Expansión